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Guía para la Declaración de Impuesto sobre la Renta (IR) – 2024
¿Qué es el Impuesto sobre la Renta (IR)?
El Impuesto sobre la Renta (IR) es un tributo que se aplica a los ingresos obtenidos por personas físicas y jurídicas a lo largo del año. Este impuesto grava los beneficios económicos derivados de actividades empresariales, profesionales o laborales y es fundamental para cumplir con las obligaciones fiscales en Costa Rica.
¿Quiénes deben declarar el IR?
- Personas físicas: Aquellos que generen ingresos a través de actividades laborales o profesionales.
- Personas jurídicas: Empresas y sociedades que obtengan beneficios de actividades comerciales, industriales, financieras, entre otras.
¿Cuándo se debe presentar la Declaración de IR?
La declaración de IR se presenta anualmente a través del sistema de Hacienda, ATV (Administración Tributaria Virtual). Generalmente, el plazo es hasta el 15 de marzo del año siguiente al cierre fiscal, que en Costa Rica finaliza el 31 de diciembre.
Cálculo matemático de ingresos y gastos para la Declaración del IR
El cálculo del Impuesto sobre la Renta se basa en la diferencia entre los ingresos brutos y los gastos deducibles. A continuación, te explico cómo se realiza este cálculo de manera sencilla.
1. Ingresos brutos: Estos son todos los ingresos que has obtenido durante el año fiscal. Incluye:
- Ventas de productos o servicios.
- Ingresos por alquileres.
- Intereses por inversiones.
- Cualquier otro ingreso relacionado con la actividad económica.
2. Gastos deducibles: Son aquellos gastos permitidos por la ley para reducir la base imponible. Entre estos gastos se incluyen:
- Salarios de empleados.
- Alquileres de oficinas.
- Compra de insumos.
- Gastos de publicidad.
- Depreciación de activos.
- Servicios profesionales y otros.
3. Resultado neto: Una vez que tienes la suma de tus ingresos brutos y gastos deducibles, debes restar los gastos de los ingresos. El resultado será tu ingreso neto, el cual está sujeto a impuestos.
Tarifas del Impuesto sobre la Renta en Costa Rica para 2024
1. Impuesto sobre la Renta para personas físicas (trabajadores independientes):
- Hasta ₡4,170,000 anuales: Exento (no se paga impuesto).
- De ₡4,170,001 a ₡6,260,000: 10%.
- De ₡6,260,001 a ₡10,440,000: 15%.
- De ₡10,440,001 a ₡20,830,000: 20%.
- Más de ₡20,830,001: 25%.
2. Impuesto sobre la Renta para personas jurídicas (empresas):
- Hasta ₡5,467,000: Exento (no se paga impuesto).
- De ₡5,467,001 a ₡8,200,000: 5%.
- De ₡8,200,001 a ₡18,400,000: 10%.
- De ₡18,400,001 a ₡36,800,000: 15%.
- Más de ₡36,800,001: 20%.
Ejemplo del cálculo para una persona física:
Si una persona física obtiene un ingreso anual de ₡12,000,000, el cálculo del impuesto sería:
- Ingresos hasta ₡4,170,000: Exento.
- Ingresos de ₡4,170,001 a ₡6,260,000: ₡2,090,000 × 10% = ₡209,000.
- Ingresos de ₡6,260,001 a ₡10,440,000: ₡4,180,000 × 15% = ₡627,000.
- Ingresos de ₡10,440,001 a ₡12,000,000: ₡1,560,000 × 20% = ₡312,000.
Impuesto total a pagar: ₡209,000 + ₡627,000 + ₡312,000 = ₡1,148,000.
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