Asesoría Tributaria

Estrategia y cumplimiento tributario con criterio técnico, no solo trámite.

Acompañamos a empresas y socios en Costa Rica en la planificación tributaria, el cumplimiento de obligaciones formales y la defensa técnica de posiciones ante la DGT — con análisis que se sostienen ante una eventual fiscalización.

Conversemos sobre tu situación tributaria

¿Qué cubre nuestra asesoría tributaria?

Nuestro servicio va más allá de presentar las declaraciones del calendario. Cubre el ciclo completo de la gestión tributaria estratégica:

  • Planificación tributaria anual y de operaciones específicas.
  • Diagnóstico tributario integral con identificación de oportunidades y riesgos.
  • Opiniones técnicas sobre operaciones de impacto fiscal relevante.
  • Consultas formales ante la DGT y respuestas a requerimientos.
  • Defensa técnica en procesos de fiscalización y revisión.
  • Gestión de devoluciones de impuestos pagados en exceso.
  • Asesoría en reorganizaciones societarias (fusiones, escisiones, traspasos).
  • Asesoría tributaria internacional y aplicación de tratados.

A diferencia del servicio operativo de contabilidad — que se enfoca en el registro y la presentación rutinaria — la asesoría tributaria se enfoca en las decisiones de fondo: qué hacer, cómo estructurarlo, cómo defenderlo.

¿Quién contrata nuestra asesoría tributaria?

Cuatro perfiles típicos:

Empresas medianas y grandes con operaciones complejas

Empresas cuya estructura, sector o tipo de operaciones requiere análisis tributario específico — no solo cumplimiento de calendario. Operaciones intercompanía, ingresos de fuente extranjera, regímenes especiales.

Personas físicas de altos ingresos

Socios, directivos, profesionales independientes con ingresos sustantivos que requieren planificación tributaria anual, optimización de deducciones legítimas y manejo del impuesto sobre la renta personal.

Empresas en transición o cambio de régimen

Empresas que pasan del régimen simplificado al tradicional, que se inscriben en algún régimen especial, que cambian su tipo societario, o que enfrentan reestructuraciones con consecuencias tributarias.

Inversionistas y sociedades con operaciones internacionales

Empresas con casa matriz en el exterior, con operaciones de exportación o importación significativas, con socios no residentes, o que aprovechan tratados internacionales para evitar doble tributación.

Marco normativo tributario costarricense

Tres pilares normativos sostienen toda la asesoría:

Primer pilar — Ley del Impuesto sobre la Renta

Define base, tarifas, deducciones, exenciones y obligaciones del impuesto sobre la renta para personas físicas y jurídicas. Es la norma de mayor impacto patrimonial para la mayoría de contribuyentes.

Segundo pilar — Ley del Impuesto al Valor Agregado

Regula el IVA, los créditos fiscales, las exenciones aplicables, las obligaciones de declaración y la gestión de devoluciones. Importante para empresas con ventas exentas, importadores y exportadores.

Tercer pilar — Código de Normas y Procedimientos Tributarios

Regula la relación entre el contribuyente y la administración tributaria: deberes formales, fiscalizaciones, recursos, plazos, sanciones. Marco que aplica en cualquier defensa técnica ante la DGT.

A esto se suman los tratados internacionales para evitar la doble tributación que Costa Rica tiene suscritos con varios países, y las resoluciones de la DGT que precisan la aplicación de las leyes anteriores en casos específicos.

Obligaciones tributarias del contribuyente

Declaración anual del Impuesto sobre la Renta

Presentación dentro del plazo legal con la base imponible correcta, todas las deducciones legítimas aplicadas y el impuesto calculado adecuadamente.

Declaraciones periódicas del IVA

Presentación mensual con cálculo correcto de débitos y créditos fiscales, manejo de exenciones y reportes específicos cuando aplican.

Declaraciones informativas

Reportes periódicos de retenciones, operaciones con partes relacionadas, información de proveedores y clientes según los formatos que define la DGT.

Retenciones en la fuente

Calcular, retener y enterar al fisco las retenciones aplicables a pagos a proveedores, profesionales independientes, no residentes y otros casos contemplados por ley.

Pagos parciales del impuesto sobre la renta

Cumplir con las cuotas anticipadas del impuesto durante el período fiscal según la metodología vigente.

Atención de requerimientos de la administración tributaria

Responder en plazo a notificaciones, solicitudes de información, fiscalizaciones y cualquier comunicación formal de la DGT.

Nuestro enfoque

La asesoría tributaria mal hecha es reactiva, defensiva y costosa. La bien hecha es estratégica, preventiva y defensible. Esto se traduce en cuatro principios:

Asesoría preventiva, no reactiva

No esperamos a que llegue la notificación de la DGT para actuar. Trabajamos contigo durante el año fiscal identificando riesgos y oportunidades antes de que se conviertan en problemas o pérdidas.

Optimización legal con respaldo técnico

Toda recomendación de optimización tributaria tiene base normativa explícita y se documenta. No usamos esquemas grises ni interpretaciones forzadas — usamos la ley a tu favor dentro del marco legal vigente.

Defensa técnica de posiciones ante la DGT

Cuando hay que defender una posición, lo hacemos con argumentación normativa, jurisprudencia aplicable y respaldo documental sólido. No solo respondemos a requerimientos: construimos la defensa.

Trabajás directamente con socios senior

Los temas tributarios sensibles los atiende un socio que entiende tu operación y tu sector. No te derivamos a un asistente.

Cómo trabajamos

1

Diagnóstico tributario integral

Revisamos tu situación tributaria actual: declaraciones de los últimos períodos, estructura societaria, operaciones relevantes, regímenes aplicables. Identificamos zonas de riesgo y oportunidades de optimización no aprovechadas.

2

Diseño de estrategia y planificación

Con base en el diagnóstico, diseñamos un plan tributario anual y, cuando corresponde, opiniones técnicas específicas para operaciones de impacto relevante. Documentamos cada decisión con respaldo normativo.

3

Implementación y cumplimiento

Te acompañamos en la ejecución: presentación de declaraciones, gestión de devoluciones, atención de consultas formales ante la DGT, retenciones correctas. Lo operativo no se pierde de lo estratégico.

4

Defensa ante revisiones o fiscalizaciones

Si llega una notificación, requerimiento o fiscalización, asumimos la coordinación técnica de la defensa. Preparamos respuestas, construimos argumentación normativa, atendemos audiencias y agotamos instancias administrativas o judiciales si es necesario.

Entregables específicos

Dependiendo del alcance contratado, los entregables pueden incluir:

Planificación tributaria anual

Con identificación de oportunidades de optimización y riesgos, calendario de obligaciones y proyección de impuestos.

Cumplimiento de declaraciones periódicas

Renta, IVA, informativas y retenciones, presentadas en tiempo y forma con cálculo correcto.

Opiniones técnicas formales

Sobre operaciones específicas, con respaldo normativo, jurisprudencia y criterio interpretativo.

Consultas formales ante la DGT

Y gestión de respuestas a requerimientos, notificaciones y solicitudes de información.

Defensa técnica en fiscalizaciones

Desde primera notificación hasta resolución administrativa, incluyendo audiencias y recursos.

Gestión de devoluciones de impuestos

IVA pagado en exceso, créditos fiscales acumulados, impuesto sobre la renta pagado por error.

Asesoría en reorganizaciones societarias

Fusión, escisión, traspaso de activos, sucesión patrimonial — análisis tributario completo previo a la firma.

Asesoría tributaria internacional

Aplicación de tratados para evitar doble tributación, manejo de remesas, royalties, dividendos transfronterizos.

Sectores donde tenemos experiencia

  • Zonas francas y regímenes especiales — Optimización dentro del marco del régimen, cumplimiento de obligaciones específicas, atención de revisiones de PROCOMER y DGT.
  • Manufactura y comercio exterior — Tratamiento tributario de exportaciones, gestión de IVA en operaciones internacionales, retenciones a proveedores no residentes.
  • Servicios profesionales y consultoría — Optimización del impuesto sobre la renta personal de socios y directivos, deducciones legítimas, manejo de honorarios.
  • Hotelería y turismo — Regímenes específicos del sector, tratamiento de propinas, ingresos en divisas, aplicación de exenciones turísticas.
  • Empresas con operaciones internacionales — Aplicación de tratados, manejo de remesas, royalties, dividendos transfronterizos, retenciones de no residentes.
  • Personas físicas de altos ingresos — Planificación anual del impuesto sobre la renta, optimización legal, manejo de inversiones, sucesión patrimonial.

Preguntas frecuentes

¿Cuándo conviene contratar una asesoría tributaria formal y no solo un contador?

Cuando tu situación tiene complejidad que excede el cumplimiento rutinario: operaciones internacionales, regímenes especiales, ingresos sustantivos personales, reorganización societaria, riesgo de fiscalización, o cuando sentís que no estás aprovechando oportunidades legales de optimización. La asesoría tributaria no reemplaza al contador — complementa con la dimensión estratégica.

¿Qué hago si recibí una notificación de la DGT?

Primero, no respondas sin asesoría técnica. Las primeras respuestas marcan el tono de toda la fiscalización. Contactanos lo antes posible — evaluamos la notificación, identificamos qué te están pidiendo, y construimos la estrategia de respuesta con argumentación normativa adecuada.

¿Es legal optimizar impuestos? ¿Dónde está la línea?

Optimizar tributariamente dentro del marco legal vigente es no solo legal sino económicamente responsable. La línea está clara: una cosa es aprovechar deducciones, créditos, exenciones y regímenes que la ley establece; otra cosa es simular operaciones, ocultar ingresos o forzar interpretaciones insostenibles. Nosotros operamos siempre en la primera zona, con respaldo técnico explícito de cada decisión.

¿Cuánto tiempo lleva un proceso de fiscalización?

Varía según complejidad. Una revisión sencilla puede resolverse en algunos meses; una fiscalización integral con recursos administrativos puede extenderse uno o dos años. Lo importante no es solo la duración sino la calidad de la defensa técnica desde el inicio — los plazos para presentar argumentos y prueba son cortos y no se recuperan.

¿Puedo recuperar IVA pagado en exceso?

En muchos casos sí, especialmente para empresas con créditos fiscales acumulados, exportadores y empresas con ventas exentas. El proceso requiere documentación específica y gestión formal ante la DGT. Lo evaluamos en el diagnóstico inicial.

¿Qué impuestos aplican cuando opero con el extranjero?

Depende del tipo de operación (compra-venta de bienes, servicios, regalías, intereses, dividendos), de la residencia de la contraparte y de si aplica algún tratado para evitar doble tributación. Cada situación requiere análisis específico — no hay una respuesta única.

¿Tu situación tributaria amerita estrategia, no solo trámite?

Conversemos sobre tu caso. En una primera reunión sin costo evaluamos tu situación, identificamos riesgos y oportunidades, y te explicamos qué requiere el enfoque correcto.

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